Částečná úhrada předepsaných záloh 

Dotaz: 

Jeden vlastník uhradí občas (2 – 3 x do roka) zálohové příspěvky na služby a na správu v celkové částce nižší, než je předepsaná. Rozdíl vyrovná v průměru za dva měsíce. Když mu domlouvám, aby platil přesně, slíbí, že už to tak bude, ale slib po čase znovu poruší. Zkoušela jsem i pohrozit sankcemi. Ani to nepomohlo. Je v pořádku, když zaúčtuji zálohu do „FO“ v předepsané výši a zálohy na služby v nižší částce? Nebo by to mělo být naopak?

Odpověď:

Žádný předpis, který by stanovil, která ze zálohových plateb má přednost,  neexistuje.

Kdybych vedla účetnictví SVJ jako Vy, postupovala bych stejně, nejspíše proto, že zálohy na služby podléhají finančnímu vyrovnání.  

Z dotazu vyplývá, že účtujete předpisy záloh na analytických účtech pohledávek podle druhů záloh. V prvním návrhu vnitřních směrnic pro  účtování SVJ jsem  to měla stejně. Pohledávky ze záloh jsem radila sledovat na analytických účtech např. 311-200 Předpisy a úhrady záloh - služby, 311-300 Předpisy a úhrady záloh - správa atd. V prográmku Klaiex už mám pro pohledávky ze záloh společný účet 311-100 Předpisy a úhrady záloh.

Podrobné sledování záloh podle druhů stačí provádět na účtech pro předpisy a zúčtování záloh, tj. na účtech 324-xxx (případně 955).   

N. Klainová