Vyúčtování služeb pro dům a pro vlastníky jednotek
Na vyúčtování služeb je třeba se podívat ze dvou úhlů pohledu.
Jinak vidí vyúčtování služeb účetní, jinak vlastník jednotky.
Účetní potřebuje zaúčtovat po uplynutí účetního období
- skutečné náklady za služby (315-xxx),
- čerpání předepsaných záloh na služby (324-xxx)
- a zjistit celkový přeplatek nebo doplatek záloh.
Protože přijaté faktury od dodavatelů služeb jsou k dispozici až v dalším roce, využívají se účty dohadných položek.
Zúčtování nákladů s předepsanými zálohami se často provádí na pomocném účtu „Vyúčtování služeb za rok…“.
V e-shopku (www.klaiex.cz) jsou od května 2011 nabízeny ukázky účtování o skutečných nákladech a o jejich zúčtování s předepsanými zálohami za rok 2010.
Jde o tyto soubory (všechny v rubrice Různé - Příklady):
- Teplo a ohřev vody – faktura a účtování
- Voda – faktura a účtování
- Elektřina – faktura a účtování
- Vyúčtování služeb za rok 2010 (zúčtování záloh s použitím pomocného účtu).
Každý z těchto čtyř souborů stojí 80 Kč. K souborům Teplo, Voda a Elektřina je navíc zpracován krátký vysvětlující textový soubor s názvem „Povídání“ za 20 Kč. Najdete je přesně tady: http://www.klaiex.cz/index.php?id=ruzne&kat=1
Vlastníka jednotky zajímá jiné vyúčtování služeb.
Chce mít v ruce takový přehled skutečných nákladů a záloh podle jednotlivých druhů služeb, ze kterého zjistí, jestli bude na služby doplácet nebo naopak, jestli se má těšit na přeplatek záloh na služby.
Chce mít i možnost zjistit, jakým způsobem byly skutečné náklady na dům rozpočítány mezi vlastníky jednotek a zkontrolovat si správnost předaného vyúčtování.
Jak by mělo vypadat vyúčtování služeb pro vlastníky jednotek, neupravuje vůbec žádný předpis.
V různých SVJ je možné se setkat s různými přehledy a tabulkami. Větší externí správci z řad bytových družstev nebo realitních kanceláří si na zpracování přehledů pro vlastníky pořizují speciální programy, podklady pro rozúčtování skutečných nákladů na některé služby získávají často od firem, které se na tyto činnosti specializují. Na Googlu je možné najít jich desítky. V některých SVJ si provádějí rozúčtování skutečných nákladů a vyúčtování služeb členové SVJ ve vlastní režii.
Protože není nikde upraveno, jak by mělo vypadat vyúčtování pro vlastníky jednotek, mohla jsem se pokusit pouze o ukázky, jak by mohlo takové vyúčtování vypadat
Pro e-shopek jsem tedy připravila soubor tabulek s názvem „Ukázky vyúčtování služeb pro vlastníky jednotek.“ Je na stejné adrese jako příklady s účtováním o službách. Adresa je tedy opět: http://www.klaiex.cz/index.php?id=ruzne&kat=1.
Obě ukázky, tj. účtování o službách i vyúčtování pro vlastníky jednotek, vycházejí ze stejných skutečných nákladů na služby (čerpala jsem ze stejných faktur). Další údaje (zálohy, vlastníci) se už liší.
Příklad je zpracován tradičně v Excelu 2007.
Na prvním listu je tabulka s přeplatky a doplatky podle druhů služeb.
Na dalších čtyřech listech je vyúčtování s propočty pro služby:
- Teplo pro vytápění
- Teplá voda
- Studená voda
- Společná elektřina
Struktura všech listů pro jednotlivé druhy služeb je stejná, tzn. obsahuje části:
- Vyúčtování záloh (SN, předepsané zálohy a přeplatky/doplatky záloh)
- Údaje z přijatých faktur za služby
- Propočty pro dům
- Rozúčtování SN pro vlastníka
Části B, C a D dokládají, jakými postupy byly stanoveny skutečné náklady vlastníka a tedy i výsledný přeplatek nebo doplatek v části A.
Rozúčtování SN na teplo a teplou vodu bylo provedeno v souladu s vyhláškou č. 372/2001 Sb., kterou se stanoví pravidla pro rozúčtování nákladů na tepelnou energii na vytápění a nákladů na poskytování teplé užitkové vody mezi konečné spotřebitele.
O způsobu rozúčtování SN na ostatní služby rozhodlo shromáždění vlastníků tříčtvrtinovou většinou přítomných hlasů viz § 11 odst. 4 ZoVB.)
Ukázky vyúčtování jednotlivých druhů služeb pro vlastníky je třeba brát jako inspiraci pro tvorbu vlastních a jistě lepších tabulek.
Vlastníci jednotek by měli být v rámci předání vyúčtování služeb informováni u koho, kdy a do jaké lhůty mohou uplatnit případné reklamace. Upozorněni by měli být i na to, kde si mohou vyžádat k nahlédnutí některé podklady, např. přijaté faktury za služby, případně jakou částkou je zpoplatněno pořízení kopií některých dokladů.
N. Klainová