Náhrada škody na společných částech vzájemným započtením
Dotaz:
Vlastník jednotky XY poškodil v květnu 2011 vchodové dveře. Protože nereagoval na opakované výzvy výboru SVJ, aby zajistil opravu poškozených dveří, nechal je opravit předseda výboru SVJ. Oprava stála 950 Kč. Vlastník XY odmítl opravu uhradit, proto byla faktura uhrazena z běžného účtu SVJ. V srpnu 2011, kdy se vyplácely přeplatky za služby, mu byla částka 950 Kč stržena z přeplatků za teplou vodu.
Fakturu máme na účtu 511 Opravy a udržování. Jak by mělo vypadat další účtování?
Odpověď:
Přijatou fakturu jste nemuseli účtovat do nákladů. Mohli jste ji zaúčtovat přímo jako pohledávku za vlastníkem XY (např na účtu 378-501 Pohledávka za XY. Když už je faktura v nákladech, je třeba ji odtamtud odúčtovat. V příkladu je odúčtována na straně Dal účtu 511. Další možností je zaúčtovat storno na straně MD účtu 511 se znaménkem mínus.
Při účtování vzájemné kompenzace pohledávky s přeplatkem za služby je v příkladu použit pomocný účet 311-211 Vyúčtování služeb 2011.
|
Text |
Kč |
MD |
Dal |
|---|---|---|---|
|
Květen 2011 |
|||
|
Přijatá faktura za opravu dveří |
950,00 |
511-300 |
321-100 |
|
Úhrada přijaté faktury |
950,00 |
321-100 |
221-100 |
|
Srpen 2011 |
|||
|
Převod skutečných nákladů - teplá voda |
25 000,00 |
311-211 |
315-223 |
|
Převod záloh - teplá voda |
30 000,00 |
324-223 |
311-211 |
|
Přeúčtování fakturované částky na účet pohledávek |
950,00 |
378-501 |
511-300 |
|
Úhrada pohledávky vzájemným zápočtem s přeplatkem |
950,00 |
311-211 |
378-501 |
|
Výplata ostatních přeplatků za teplou vodu v hotovosti |
4 050,00 |
311-211 |
211-100 |
Stejný příklad se stornem faktury na straně MD účtu 511 a bez pomocného účtu 311-211 pro vyúčtování služeb vlastníkům jednotek:
|
Text |
Kč |
MD |
Dal |
|---|---|---|---|
|
Květen 2011 |
|||
|
Přijatá faktura za opravu dveří |
950,00 |
511-300 |
321-100 |
|
Úhrada přijaté faktury |
950,00 |
321-100 |
221-100 |
|
Srpen 2011 |
|||
|
Převod skutečných nákladů - teplá voda |
25 000,00 |
324-223 |
315-223 |
|
Přeúčtování fakturované částky na účet pohledávek |
950,00 -950,00 |
378-501 511-300 |
|
|
Úhrada pohledávky vzájemným zápočtem s přeplatkem |
950,00 |
324-223 |
378-501 |
|
Výplata ostatních přeplatků za teplou vodu v hotovosti |
4 050,00 |
324-223 |
211-100 |
N. Klainová