Platby SIPO a pohledávky

Dotaz:

Pokud vlastníci BJ platí zálohy formou SIPO, účtuje účetní  takto:

Předpis záloh:                                 311  Předpisy a úhrady záloh / 324 Zálohy na….

Úhrada  záloh na bankovní účet:    221 / 311

Je to správně zaúčtováno? Domnívám se, že  ve skutečnosti je mezi první a druhou účetní  operací časový interval.

Např. předpis záloh 311 / 324  se zaúčtuje  za měsíc prosinec 2008  v prosinci a úhrada záloh za měsíc prosinec 2008 na běžný účet SVJ proběhne formou SIPO až v měsíci lednu 2009.

V účetní závěrce najdeme u účtu 311 KZ na straně MD zůstatek.  Náš revizor řekl, že k 31.12.2008 je částka na 311 částkou, kterou nám dluží neplatiči a měla být zaplacena do 31.12.2008).

Odpověď:

Revizor může mít pravdu, pokud máte ve vnitřních pravidlech stanoveno, že předepsané zálohy na běžný měsíc musí být uhrazeny např. nejpozději do 15. dne sledovaného  měsíce.

Našemu SVJ  připisuje pošta platby SIPO na běžný účet následovně: Zálohy předepsané na prosinec 2008 a uhrazené do 15. prosince 2008 se objeví na výpisu z účtu s datem kolem 20. prosince.  Zálohy uhrazené po 15. dni každého měsíce  se objeví ve  výpisu z běžného účtu až příští měsíc s datem kolem 5.

Máte-li ve vnitřních předpisech stanoveno, že vlastníci mohou hradit zálohy na běžný měsíc až do konce měsíce, může vzniknout na účtu 311 zůstatek,  i když budou uhrazeny všechny zálohy.  Zůstatek účtu  311 potom představuje pohledávku za poštou a ne za vlastníky - neplatiči.

Pokud někteří vlastníci neuhradí v daném měsíci zálohy vůbec a někteří po 15. dni,  bude zůstatek představovat pohledávku za poštou i za neplatiči. (Předpokládám, že účetní účtuje správně poplatky SIPO).

Podstatu  zůstatku účtu 311 je tedy třeba vysvětlovat s ohledem na lhůtu splatnosti záloh stanovenou ve vašich vnitřních předpisech.

N. Klainová