Počáteční zůstatky - praktické cvičení

Ve druhé lekci jsme se zabývali teorií, dnes je čas na to, vyzkoušet si práci s počátečními zůstatky v praxi. 

Kdy můžete být postaveni před úkol zaúčtovat na účty počáteční zůstatky?

a)      Při otevření účetnictví nového účetního období

b)      Při převzetí účetnictví od jiné firmy

c)      Při založení SVJ

Máme-li si procvičovat zadávání počátečních zůstatků na správné strany účtů, musíme mít nejdříve k dispozici  účtový rozvrh.

Předpokládejme, že jste si pro účtování v SVJ zvolili následující účty a že jste se při jejich označování  snažili o nějaký systém. Ten si můžeme vytvořit  pomocí dobře zvolené analytiky, např:.  

1.      Běžný účet, pokladna a další účty – analytické číslování začíná jedničkou a neznamená nic.

2.      Jde-li o služby, použije se jako první analytická číslice dvojka, jde-li o správu, bude to trojka apod.

Návrh účtového rozvrhu pro cvičení

211-100 Pokladna

221-100 Běžný účet

311-100 Předpisy a úhrady záloh

315-210 Pohledávky – SN (skutečné náklady) voda

315-220 Pohledávky – SN elektřina

321-200 Dodavatelé – služby

321-300 Dodavatelé – správa domu (opravy, revize…)

324-210 Předpisy a zúčtování záloh - voda

324-220 Předpisy a zúčtování záloh - elektřina

324-300 Předpisy a zúčtování záloh – správa domu  (tzv. „FO“ 

511-300 Opravy a udržování

517-300 Revize

518-301 Náklady výboru (kopírování…)

518-302 Telefon

518-303 Poštovné

644-100 Přijaté úroky

649-900 Čerpání záloh na správu 

911-100 Fond ze zisku

931-100 VH ve schvalovacím řízení

961-100 PÚR

Cvičení: Účtový rozvrh

1.      Vytiskněte si výše uvedené účty  a potom je označte zkratkami pro typ účtu A, P, N, V (aktivní, pasivní, nákladové, výnosové).

2.      Připište si ke každému účtu, ve které položce rozvahy (R) nebo výkazu zisku a ztráty  (Z/Z) bude vykázán zůstatek (stav) účtu. Budete k tomu potřebovat přílohu č. 1 a 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. Ti méně pilní mohou opsat položky  R a Z/Z z účtového rozvrhu prográmku Klaiex.

3.      Nakreslete si rozvahu ve tvaru bilance a umístěte do aktiv a pasiv správné účty. Vzpomeňte si: Učty, které jste umístili  do levé části rozvahy, budou mít počáteční zůstatek na levé straně účtu, tj. na MD a naopak. Účet 961-100 PÚR (Počáteční účet rozvažný) do rozvahy neuvádějte. Je to účet závěrkový.

4.      Napište si k účtům na papíře libovolné počáteční zůstatky. Nezapomeňte ale , že aktiva se musí rovnat pasivům.

Nejlepší je začít od dluhů k dodavatelům, potom si vymyslet nevyčerpané zálohy, zbylé dva účty mohou mít nulové zůstatky. Na 315 jsou skutečné náklady na služby, které by měly být v určité relaci k zálohám na služby, na 311 jsou neplatiči záloh z řad vlastníků. Finanční prostředky na běžném účtu a v pokladně spočítejte tak, aby byla zachována rovnováha aktiv a pasiv. 

Další cvičení už budete provádět na počítači.

V prográmku Klaiex si moc nezacvičíte, protože tam je účtový rozvrh navolen. V případě využití pro účtování nebo cvičení stačí některé účty upravit přepsáním a ostatní skrýt. Podrobnosti k úpravám jsou uvedeny v příručce. 

Cvičit tedy budeme v programu SimpleUcto.

SimpleUcto neznamená jednoduché účetnictví, ale jednoduché ovládání programu.

Tvorba účtového rozvrhu:

1.      Stáhněte si na portálu www.portalsvj.cz  program SimpleUcto.

2.      Zadejte pokyn pro vytvoření nové agendy.

3.      Zvolte nabídku Účtový rozvrh a Nový účet.

4.      Zadávejte jednotlivé účty tak, jak jste si je připravili na papíře. Pokud Vám u pasivního účtu naskočí předvolený aktivní účet, změňte jej.

5.      Soubor si uložte např. jako Cvičení – účtový rozvrh a ukládejte průběžně, abyste o data nepřišli.

6.      Pokud jste se při ukládání spletli např. při zadávání názvu účtu, můžete nesprávný účet  označit a zvolit nabídku Uprav. Opravit můžete cokoliv, kromě čísla účtu. (Alespoň v dnešní verzi programu). Pokud bylo zadáno nesprávně číslo účtu, musíte nesprávný účet z rozvrhu vymazat a zadat nový – správný účet.

7.      Pokud jste některý účet přehlédli, nic se neděje, zadáte jej dodatečně. Program jej zařadí na správné místo.

Zadání počátečních zůstatků:

Jistě jste si v příručce přečetli, že se mají počáteční zůstatky na účty účtovat pomocí účtu 961 PÚR. My na účet PÚR počáteční zůstatek zadávat nemusíme, šikovný autor programu (admin) zařídil, že se počáteční zůstatek zaúčtuje na účet PÚR  automaticky.

Zvolte nabídku Nastavení a Počáteční stavy

1.      Před sebou máte účtový rozvrh s místem pro doplnění částek PZ

2.      Zadejte počáteční zůstatky, které jste si připravili.

3.      Zadáte-li kladné  počáteční zůstatky, program je  zaúčtuje na stranu MD jednotlivých účtů.

4.      Zadáte-li záporné počáteční zůstatky, objeví se opět jako kladné zůstatky, ale na straně Dal účtů.  

5.      Zkontrolujte si zadané počáteční zůstatky ve všech sestavách, které Vám program nabízí:

Nejdříve si prohlédněte zaúčtované PZ v deníku.

Potom si zkontrolujte rovnost aktiv a pasiv v nabízených rozvahách. Pokud by se aktiva nerovnala pasivům, hledejte chybu.

Kdo si hraje, nezlobí.

Tak si hrajte, chcete-li účetnictví opravdu pochopit. Příště bude zase (pro někoho možná  nudná)  teorie.

Přeji vám, ať se vám zadaný příklad podaří zvládnout na 1 ***. 

N. Klainová