3. Podklady pro účtování
Máme-li účtovat, potřebujeme vědět, o čem to bude. Účetní případy se účtují na základě účetních dokladů, které rozdělujeme na vnější (externí) a vnitřní (interní).
Externí doklady dostanete např. od dodavatelů (faktury), od banky (výpisy z účtů), od FÚ (předpis pokuty) apod.
Interní doklady si vyrobíte sami. V našem příkladu mají většinou zkratku VÚD - vnitřní účetní doklad. Podkladem pro jeho vyhotovení jsou např. předpisy záloh, výplatní listiny, předpisy úroků z prodlení apod. Mezi vnitřní účetní doklady patří i příjmové a výdajové pokladní doklady.
3. a) Sestava - Měsíční předpisy záloh
|
Měsíční předpisy záloh |
||||
|
Číslo |
Jméno |
Zálohy |
Zálohy |
Celkem |
|
1 |
Adámek |
835,00 |
480,00 |
1 315,00 |
|
2 |
Blažej |
835,00 |
480,00 |
1 315,00 |
|
3 |
Cejn |
835,00 |
480,00 |
1 315,00 |
|
4 |
Doležal |
835,00 |
480,00 |
1 315,00 |
|
5 |
Eben |
730,00 |
240,00 |
970,00 |
|
6 |
Fojtík |
730,00 |
240,00 |
970,00 |
|
Celkem |
x |
4 800,00 |
2 400,00 |
7 200,00 |
Sestava předpisů záloh je podkladem pro vyhotovení vnitřního účetního dokladu VÚD 1:
|
Vnitřní účetní doklad |
č. 1/2008 |
SVJ |
……………………….. |
||
|
Předpisy záloh - leden 2008 |
|||||
|
Pol. |
Text: |
MD |
Kč |
Dal |
Kč |
|
1. |
Předpis záloh na vodu Adámek |
311-101 |
480,00 |
324-211 |
480,00 |
|
2. |
Předpis záloh na vodu Blažej |
311-102 |
480,00 |
324-212 |
480,00 |
|
3. |
Předpis záloh na vodu Cejn |
311-103 |
480,00 |
324-213 |
480,00 |
|
4. |
Předpis záloh na vodu Doležal |
311-104 |
480,00 |
324-214 |
480,00 |
|
5. |
Předpis záloh na vodu Eben |
311-105 |
240,00 |
324-215 |
240,00 |
|
6. |
Předpis záloh na vodu Fojtík |
311-106 |
240,00 |
324-216 |
240,00 |
|
7. |
Předpis záloh na správu Adámek |
311-101 |
835,00 |
324-300 |
835,00 |
|
8. |
Předpis záloh na správu Blažej |
311-102 |
835,00 |
324-300 |
835,00 |
|
9. |
Předpis záloh na správu Cejn |
311-103 |
835,00 |
324-300 |
835,00 |
|
10. |
Předpis záloh na správu Doležal |
311-104 |
835,00 |
324-300 |
835,00 |
|
11. |
Předpis záloh na správu Eben |
311-105 |
730,00 |
324-300 |
730,00 |
|
12. |
Předpis záloh na správu Fojtík |
311-106 |
730,00 |
324-300 |
730,00 |
|
Okamžik uskutečnění |
2.1.2008 |
Za SVJ: |
|
Podpis xxxx |
|
|
Okamžik vyhotovení |
2.1.2008 |
Zaúčtoval(a) |
Datum |
Podpis xxxx |
|
3. b) Sestava – Roční předpisy záloh
Prostudujte si sestavu ročních předpisů záloh. V případě, že se změní některá záloha v průběhu roku, stačí částku přepsat a stáhnout ji dolů. Ostatní částky se přepočítají.
3. c) Rozpočet nákladů na správu
Jak už bylo uvedeno výše, zajišťuje správu domu pan Adámek jako pověřený vlastník. Protože vede účetnictví SVJ jako samouk, nechává si občas poradit účetním poradcem. Drobné režijní náklady související se správou domu (telefon, poštovné aj.) si proplácí na základě předložených dokladů do výše rozpočtované částky 5 000 Kč viz dále rozpočet. Sestavený rozpočet si nechává každoročně schválit shromážděním členů SVJ.
Prostudujte si rozpočet nákladů na správu domu, který je zpracován na samostatném listu.
Schválený rozpočet je podkladem pro stanovení měsíčních příspěvků na správu domu. Můžete se o tom přesvědčit v sestavě měsíčních předpisů záloh. Součet záloh všech 6 vlastníků jednotek činí opravdu 4 800 Kč. Rozdělení této částky na vlastníky bylo provedeno podle spoluvlastnických podílů na společných částech domu (SP).
3. d) Vlastníci, plochy, spoluvlastnické podíly
Výpočty příspěvků na správu domu jsou uvedeny na samostatném listu souvislého příkladu:
Zálohy na správu domu budou účtovány jako krátkodobé zálohy na účtu 324-300 Předpisy a zúčtování záloh správa („FO“). Na rozdíl od záloh na služby na účtech 324-21x nebudou zálohy na správu členěny podle vlastníků jednotek. Sledování nevyčerpaných záloh na správu je lepší provádět zvlášť v tabulce.
Další podklady se týkají skutečných nákladů na služby. Jejich rozbor si necháme na pozdější dobu.
Pokračování: