Zálohy na splátky stavebního spoření (StSp) a jejich čerpání

Řada SVJ si vystačí pouze se dvěma druhy záloh: na správu a na služby. My jsme si ukázali, že je někdy dobré tvořit i další druhy záloh. Jako příklady byly uvedeny zálohy na TZ společných částí domu (324-400) a zálohy na splátky úvěrů, půjček a úroků (324-800). Oba dva druhy těchto samostatných záloh je velmi vhodné tvořit hlavně tehdy, pokud se na jejich tvorbě a čerpání  nepodílejí všichni vlastníci jednotek viz příklady 3 a 4 v předchozím tématu.

Mezi zálohy, které mohou být předepisovány  pouze některým vlastníkům jednotek, patří i samostatné zálohy na splátky stavebního spoření (StSp).

Smlouvy o stavebním spoření mohou uzavírat:

·          SVJ jako právnické osoby

·         nebo jednotliví vlastníci jako fyzické osoby.

Stavební spořitelny preferují uzavírání smluv s SVJ jako s právnickou osobou. Uzavře-li smlouvu SVJ jako právnická osoba, týká se splácení všech vlastníků jednotek. Obvykle se to řeší tak, že se vlastníkům jednotek zvýší zálohy na správu domu. Splátky stavební spořitelně se hradí z těchto záloh.

Potřebují-li dodatečné  zdroje na krytí finančně náročných akcí pouze někteří vlastníci, nabízejí některé stavební spořitelny rychlé poskytnutí finančních prostředků na účet SVJ trochu zvláštní, ale účinnou formou.

Smlouvy o úvěru  uzavře stavební spořitelna  s jednotlivými vlastníky jednotek, ale splátky úvěru a úroků požaduje spořitelna po SVJ.  SVJ je hradí ze svého běžného účtu trvalým příkazem k úhradě.

Stavební spořitelny tak mají zajištěno pravidelné splácení poskytnutého úvěru a o včasné úhrady od vlastníků jednotek se musí postarat SVJ.

Výhodou tohoto způsobu opatřování si chybějících finančních prostředků je, že jsou peníze na účtu SVJ dříve, než by tam byly, kdyby si chybějící finanční prostředky zajišťoval každý sám.

Nevýhodou je, že splácení soukromých závazků jednotlivých vlastníků jednotek poněkud komplikuje účetnictví SVJ. Postupy účtování musí být vymyšleny, protože dostupné účetní předpisy s variantou soukromého stavebního spoření spláceného z účtu SVJ vůbec nepočítají. Samozřejmě je možné vymyslet x variant.  

Při účtování o soukromém stavebním spoření je třeba dodržet minimálně tyto zásady:

·         Poskytnutý úvěr od stavební spořitelny nemůže být účtován na účtech úvěrů nebo půjček v účtové skupině 95 – Dlouhodobé bankovní úvěry a závazky, protože nejde o závazek SVJ, ale jednotlivých vlastníků jednotek.

·         Náklady spojené se stavebním spořením některých vlastníků jednotek nemohou být účtovány do nákladů v 5. účtové třídě a hrazeny všemi vlastníky jednotek. Jde např. o bankovní poplatky za jednotlivé splátky, o poplatky za změny trvalých příkazů u plateb stavební spořitelně apod. Tyto náklady musí být účtovány jako pohledávky za konkrétními vlastníky jednotek. Naopak úroky ze stavebního spoření vlastníků jednotek přijaté na běžný účet SVJ nejsou výnosem SVJ, ale závazkem, který musí být s vlastníky jednotek vyrovnán finančně.  

Příklad: Výdaje na TZ hrazené ze samostatné zálohy na TZ domu a ze stavebního spořen 

SVJ nemá dostatek finančních prostředků na zateplení domu, které má stát 1,6 mil. Kč. Jeden úvěr už společenství vlastníků jednotek splácí na dříve uskutečněnou opravu střechy. Další úvěr nebyl členy SVJ schválen.  

Asi polovina vlastníků byla ochotna složit svůj podíl na běžný účet SVJ jednorázově. Druhá polovina souhlasila, že si potřebné finance opatří formou úvěru od stavební spořitelny. Spořitelna přislíbila velmi rychlé jednání, pokud budou individuální splátky prováděny z běžného účtu SVJ ormou trvalého příkazu k úhradě.

Vlastníci, kteří se upsali stavební spořitelně, tak budou hradit zálohy na správu a na služby a navíc ještě zálohy  na  splátky StSp viz dále položka č. 8. 

Poznámky:

Bankovní poplatky za odvody splátek stavební spořitelně mohou  uhradit vlastníci jednotek jednou ročně, např. v rámci finančního vyrovnání za služby.

V knize SVJ vydané nakladatelstvím Bilance v roce 2004 je stavební spoření popsáno v kapitole 2.3.3 na stranách 60 až 63. Pro bankovní položky StSp je tam navržen účet 311-992 – Pohledávky za bankovní položky StSp.

Z příkladu je zřejmé, že účet by 325-900 neměl mít zůstatek, protože jde o průchozí účet. Vlastník splátku uhradí na účet SVJ,  SVJ ji odvede stavební spořitelně.

Pokračování