Finanční vyrovnání s vlastníky, rozdíly ze zaokrouhlování

Dotaz:

Ráda bych věděla, jak mám proúčtovat následující skutečnosti:

Z účtu jsme zaplatili fakturu za doplatek topení v částce  21 328,10 Kč. To bylo někdy v únoru. Potom jsme čekali do dubna, než nám firma zpracuje vyúčtování za teplo a teplou vodu. Přeplatky jsme vyplatili v hotovosti a nedoplatky jsme vybrali taky v hotovosti.

Částka nedoplatků, kterou jsem vybrala, činila 21 328 Kč. Tu  jsem vložila zpět na účet.

S jakým účtem mám  proúčtovat vklad a s jakým účtem mám proúčtovat těch zaokrouhlených 10 haléřů?
 

Odpověď:

Účtování o službách je prováděno v mnoha variantách. Nevím, ve které účtujete právě Vy.

Na Váš dotaz Vám odpovídám za předpokladu, že účtujete podobně jako já ve své sbírce souvztažností  a v příkladech týkajících se služeb v e-shopku, tj.  s použitím pomocného účtu pro vyúčtování služeb (311-20x Vyúčtování služeb).

Na straně MD tohoto účtu jsou přeúčtované SN ze stran Dal účtů 315-xxx, na straně Dal jsou přeúčtované předpisy záloh ze stran MD  účtů 324-2xx.

Rozdíl stran MD a Dal představuje částku, která má být s vlastníky vyrovnána finančně.

Výběr hotovosti od vlastníků jednotek se potom účtuje  MD 211-100, Dal 311-20x.

Odvod hotovosti na BÚ se účtuje podle výdajového pokladního dokladu MD 261-100, Dal 211-100 a podle výpisu z BÚ MD 221-100, Dal 261-100.

I k rozdílům ze zaokrouhlování bývá různý přístup. Paní účetní našeho externího správce nechává rozdíly ze zaokrouhlení jako  zůstatky účtů 315-xxx, tzn., že nám přecházejí do dalšího roku.

Já bych účtovala, kdybych byla účetní, rozdíly ze zaokrouhlení do nákladů - např. na účet 549-xxx Rozdíly ze zaokrouhlení, a to se znaménkem + nebo –.

Takže si můžete vybrat.  Spousta účetních případů není pro SVJ upravena,  můžete si tvořit vlastní postupy účtování, ale je třeba je popsat ve vnitřní směrnici pro vedení účetnictví.


N. Klainová