Kam a jak se účtuje doplatek za teplo
Dotaz:
Začátkem února mi přišla roční faktura za teplo a ohřev teplé vody.
Máme doplácet 21 328,10 Kč.
Za rok máme zaplacené zálohy na teplo celkem ve výši 260 100 Kč.
Náklady na teplo jsme tedy měli včetně DPH 281 428,10 Kč.
Jak zaúčtuji na účet dohadný do prosince tento nedoplatek?
Chtěla bych už uzavřít rok, ale nevím přesně, jak tento nedoplatek zaúčtovat.
Odpověď:
Účtování o službách není pro SVJ jednoznačně právně upraveno. Různí účetní volí různé postupy účtování . Chcete-li vědět, jak bych podle Vašeho zadání účtovala já, podívejte se dále na příklad.
Abyste to při dalších fakturách za služby zvládla sama, pročtěte si rubriku Postupy účtování.
Věnujte pozornost zúčtování poskytnutých záloh v položce 3. Aby byl vykázán správný zúčtovací vztah k dodavateli služeb, tj. závazek nebo pohledávka, účtuje se vždy menší částka. Ve Vašem případě jsou poskytnuté zálohy menší než skutečné náklady.
Doplatek nebudete nikam účtovat. Vznikne Vám na účtu 389 a zůstane tam i k 31. 12. jako dluh k dodavateli. Na účtu dodavatelů ten dluh být nemůže, protože na Silvestra jste ještě žádnou fakturu neměla. Na účtu Dodavatelé se může účtovat až v období, kdy je k dispozici přijatá faktura.
Na účet 321 přeúčtujete dlužný doplatek až v únoru 2011 s datem přijetí faktury.
Příklad:
|
Pol. |
Text |
MD |
Dal |
Kč |
|
|
Rok 2010 |
|
|
|
|
1. |
Poskytnuté zálohy (celkem) |
314-xxx |
221-xxx |
260 100,00 |
|
2. |
Dohadná částka skutečných nákladů |
315-xxx |
389-xxx |
281 428,10 |
|
3. |
Zúčtování poskytnuté zálohy (menší částka) |
389-xxx |
314-xxx |
260 100,00 |
|
|
Rok 2011 |
|
|
|
|
4. |
Storno zůstatku dohadné částky a zaúčtování dluhu |
389-xxx |
321-xxx |
21 328,10 |
|
5. |
Úhrada doplatku dodavateli tepla |
321-xxx |
221-xxx |
21,328,10 |
Zkuste si stejný příklad zaúčtovat znovu za předpokladu, že skutečné náklady na teplo jsou menší, než poskytnuté zálohy.
Možná budete překvapena, že účet 321 Dodavatelé vůbec nepoužijete, protože na účtu 314 Vám vznikne pohledávka – přeplatek záloh, která se nikam nepřeúčtovává. Zanikne, až v následujícím roce, když Vám dodavatel přeplatek záloh vrátí.
............ Aktualizace 18. 2. 2011................
Nejnázorněji je účtování o službách vysvětleno v e-shopku v nabídce Různé/Příklady.
V nabídce jsou tři příklady účtování skutečných nákladů na teplo, vodu a elektřinu podle dodavatelských faktur.
Skutečné náklady jsou vždy zúčtovány s poskytnutými zálohami. U každého příkladu jsou uvedeny varianty s doplatkem i s přeplatkem poskytnutých záloh.
Čtvrtý příklad navazuje na předchozí tři příklady. Skutečné náklady na jednotlivé druhy služeb soustřeďuje na pomocném účtu pro vyúčtování služeb.
Vyúčtování služeb je velmi názorné, protože je účtováno na účtech „T“, tzv. „šibenicích“.
Podklady pro finanční vyrovnání s vlastníky jednotek jsou v tabulce na dalším listu.
Adresa e-shopku: www.klaiex.cz
N. Klainová