Povinnost účtovat na účtech dohadných položek

Dotaz:

Jako SVJ máme  zaplacené zálohy na teplo a ohřev teplé vody.

Fakturu za roční vyúčtování tepla a ohřevu teplé vody čekáme až někdy v únoru 2011.

Vůbec nevím, zda budeme dobírat nebo doplácet. Chtěla jsem se zeptat, zda musím odhadnout výši faktur a účtovat na dohadný účet.

Odpověď:

U SVJ Vám těžko někdo sdělí, že musíte účtovat tak či  tak. Řada předpisů nerespektuje zvláštnosti SVJ. Kdysi jsem někde četla, že by SVJ nemusela na dohadných účtech pasivních účtovat, protože to, že faktury přijímají až v následujícím roce,  je u nich zcela běžné. S tím nesouhlasím. Snažím  se radit tak, aby byly, pokud to je možné, dodržovány právní předpisy.

Zákon o účetnictví, § 3, odst. 1:

Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí.

Není-li možné tuto zásadu dodržet, mohou účtovat i v účetním období, v němž zjistily uvedené skutečnosti.

Vaši situaci bych řešila podle toho, kdy uzavíráte účetnictví.  Pokud uzavíráte účty roku  až někdy v únoru a nic Vás nehoní, počkejte si na skutečné faktury. Částky, které tam uvidíte jako skutečné náklady, zaúčtujte k 31. 12. 2010 jako dohadné položky. Náš externí správce to dělá taky tak. Ušetří si práci s počítáním rozdílů mezi skutečnými a odhadnutými náklady. Na rozdíl od Vašeho SVJ však dostáváme všechny faktury za služby nejpozději do konce ledna následujícího roku.

N. Klainová