Zálohy na služby a skutečné náklady
Dotaz:
Pokud se u SVJ účtuje o zálohách - platíme např. zálohy ČEZu a následně přijde faktura se skutečnou spotřebou a odečtenými zálohami. Chápeme to správně, že v Klaiexu je třeba zadat tyto skutečnosti zvlášť?
Příklad:
Přijatá faktura:
Skutečná spotřeba: 3 000,00
Zaplacená záloha -700,00
Doplatek 2 300,00
Účtování:
|
Pol. |
Text |
MD |
Dal |
Kč |
|
1. |
Uhrazená záloha ČEZu |
314 |
221 |
700,00 |
|
2. |
Přijatá faktura – SN |
315 |
321 |
3 000,00 |
|
3. |
Zúčtování zálohy |
321 |
314 |
700,00 |
|
4. |
Úhrada doplatku |
321 |
221 |
2 300,00 |
V tomto momentě jsou skutečné náklady soustředěny na účtu 315.
Po skončení kalendářního roku, při vyúčtování jednotlivých služeb bude následovat:
|
Pol. |
Text |
MD |
Dal |
Kč |
|
5. |
Rozdělení SN na vlastníky jednotek |
311 |
315 |
3 000,00 |
|
6. |
Úhrada vyúčtovaných služeb od vlastníků jednotek |
211,221 |
311 |
3 000,00 |
Je to tak správně? Jistou logiku to má.
Odpověď:
Položky 1 až 4 jsou zaúčtovány správně. Jediné, co mi chybí, je číselné označení analytických účtů 314 a 315, aby bylo zřejmé, že jde o společnou elektřinu a ne o všechny služby dohromady.
Já mám ve svých příkladech ještě navíc účtování přes účty 389 DÚP. Jsou to však jenom návrhy účtování. Vy si můžete vytvořit vlastní postupy a popsat je ve vnitřních předpisech pro vedení účetnictví.
Tak, jak jste zaúčtoval první čtyři položky, se účtuje nejen v prográmku Klaiex, ale i v běžných účetních programech.
Přestože vyúčtování od dodavatele obsahuje doplatek nebo přeplatek, vy musíte do účetnictví dostat skutečné náklady na elektřinu i na jiné služby.
Se skutečnými náklady porovnáváte
a) Poskytnuté zálohy dodavateli služby. Výsledkem je zúčtovací vztah k dodavateli služeb – pohledávka nebo závazek.
b) Předepsané zálohy vlastníkům jednotek. Výsledkem je zúčtovací vztah k vlastníkům jednotek – pohledávka nebo závazek.
Položky 5. a 6. mají logiku jen v případě že na společnou elektřinu nevybíráte od vlastníků jednotek zálohy.
Pokud je opravdu nevybíráte, s čímž se u SVJ nesetkávám, bylo by vhodné označit účet 311 analyticky tak, aby bylo na první pohled zřejmé, že se na něm účtuje něco jiného než běžné předpisy záloh na služby.
Účet může mít např. označení 311-2xx Předpisy SN na elektřinu s tím, že zbývající dvě analytické číslice jsou určeny pro odlišení jednotlivých vlastníků jednotek, pokud chcete mít přeplatky a doplatky konkrétních vlastníků na analytických účtech a ne někde bokem v tabulce.
U jiných SVJ jsem se s tím, aby někdo po celý rok neplatil nic a skutečné náklady uhradil až na konci roku, skutečně nesetkala.
Běžně se zálohy vybírají i na společnou elektřinu. Předpisy záloh se účtují jako u jiných služeb MD 311-xxx a Dal 324-xxx.
Vyúčtování se potom provádí mezi účty 315-xxx a 324-xxx.
V praxi se ještě mezi tyto dva účty vkládá další účet pro zúčtování záloh.
............ Aktualizace 18. 2. 2011................
Nejnázorněji je účtování o službách vysvětleno v e-shopku v nabídce Různé/Příklady.
V nabídce jsou tři příklady účtování skutečných nákladů na teplo, vodu a elektřinu podle dodavatelských faktur.
Skutečné náklady jsou vždy zúčtovány s poskytnutými zálohami. U každého příkladu jsou uvedeny varianty s doplatkem i s přeplatkem poskytnutých záloh.
Čtvrtý příklad navazuje na předchozí tři příklady. Skutečné náklady na jednotlivé druhy služeb soustřeďuje na pomocném účtu pro vyúčtování služeb.
Vyúčtování služeb je velmi názorné, protože je účtováno na účtech „T“, tzv. „šibenicích“.
Podklady pro finanční vyrovnání s vlastníky jednotek jsou v tabulce na dalším listu.
Adresa e-shopku: www.klaiex.cz
N. Klainová