Ostatní služby ve výkazu zisku a ztráty
Dotaz:
Od správce jsme dostali účetní závěrku bez vysvětlení, jak se v tom máme vyznat. Ve výkazu zisku a ztráty máme v nákladech v položce A.II.8. Ostatní služby přes 30 tis. Kč. V tabulkové předvaze máme stejnou částku na účtu 518000 Ostatní služby. Na to, aby to byly služby jako teplo, voda, elektřina, je to málo, takže tyto služby to asi nebudou. Kde zjistíme, z čeho se ta částka skládá. Ve vyhlášce č. 504/2002 Sb. je jen to, že se tam účtují náklady, které se neúčtují jinde, a dále drobný nehmotný majetek.
Odpověď:
Skutečné náklady na služby, jako jsou dodávky tepla, vody, elektřiny apod., se neúčtují na účtech 5. účtové třídy, ale jako pohledávky za vlastníky jednotek na účtech 315-xxx.
Co se účtuje na účtu 518000 Ostatní služby, bude vědět účetní. Zeptejte se, co se účtuje na všech účtech, jejichž název nevypovídá nic o obsahu účtu, tj. i např. na účtech Ostatní náklady, Ostatní výnosy, Jiné pohledávky, Jiné závazky apod.
Pokud Vám to účetní nevysvětlí, nezbývá, než si to zjistit z deníku. V deníku se uvádí datum, doklad, text, částka, účet MD a účet Dal. Vidíte-li v deníku, že bylo účtováno na straně MD na účtu 518000, podívejte se na text účetního případu. Najdete tam např. poštovné, kopírování pozvánek nebo zápisů, náklady na telefon aj.
Chcete-li se lépe vyznat v tom, co obsahují jednotlivé účty, požadujte po účtárně správce rozdělení účtů s nejednoznačným názvem na analytické účty s názvy, které vystihují obsah účtu, např. 518-301 Poštovné, 518-302 Kopírování, 518-303 Telefon atd.
Potom nebudete muset prohlížet deník účetních případů. Částky zjistíte na jednotlivých účtech z předvahy účtů, protože ta obsahuje i analytické účty, zatímco výkaz zisku a ztráty obsahuje souhrnné údaje o nákladech a výnosech, čili většinou si vystačí se syntetickými účty.
Podrobné informace o jednotlivých druzích nákladů vynaložených na správu domu byste měli dostat v rámci přehledu o stavu a pohybu záloh na správu domu.
Přehled označovaný nesprávně jako Přehled o FO obsahuje počáteční zůstatek záloh, předepsané zálohy, výdaje podle nákladových druhů a konečný zůstatek.
Pokud jsou některé náklady rozdělovány mezi vlastníky jinak než podle spoluvlastnických podílů, tak by měl přehled obsahovat všechny výše uvedené položky i v členění podle vlastníků jednotek.
N. Klainová