Záporná pohledávka v rozvaze 

Dotaz:

Právě  jsem  dokončila rok 2010 v programu SimpleUcto. Jelikož mi několik vlastníků zaplatilo v minulém roce o zálohu navíc,  než měli zaplatit podle předpisu záloh, vyšla mi v rozvaze v položce Odběratelé záporná pohledávka.

My jim ty zálohy v roce 2011 vrátíme, ale k 31. 12.  2010 bude účet 311 v mínusu. Může to tak v rozvaze zůstat?  Nevím si s tím rady.

Odpověď:

Záporná pohledávka je závazek. SVJ těm vlastníkům, kteří platili více, dluží, takže správně by měl být v rozvaze vykázán dluh.

Doporučuji Vám přeúčtovat částku přeplacených záloh z pohledávkového účtu 311-xxx na závazkový účet 379-xxx s názvem např. "Zálohy navíc - vrátit".

Názvy účtů si můžete volit podle libosti. Nejlepší názvy jsou  takové, které vystihují  obsah účtu.

N. Klainová