Faktura za revizi z minulého roku    

Na https://www.portalsvj.cz/diskuse/zauctovani-faktury-z-lonskeho-roku  byl dnes, 10. 1. 2022 uveden dotaz:

„Dobrý den, může mně někdo poradit prosím jak zúčtovat fakturu za provedenou revizi, aby se dostala do vyúčtování 2021. Revize byla provedena v červenci 2021 a faktura došla v lednu 2022.“

Odpovědi se mi líbily částečně nebo vůbec ne.

Pokoušela jsem se odpovědět přímo na portálu SVJ, ale protože tam mám zablokovaný přístup, odpovídám zde:

Podle § 3 ZoÚ se mají náklady účtovat do období, se kterým časově a věcně souvisí bez ohledu na to, jestlli byly zaplaceny nebo ne. 

Autorka dotazu chce postupovat v souladu se zákonem.

Na dlužnou částku, která je podle dotazu již známá, by měla vyhotovit vnitřní účetní doklad a ten  zaúčtovat do účetnictví roku 2021 na MD účtu 51x Ostatní služby (např. 517-301 Revize) a na Dal účtu 383 Výdaje příštích období. Náklady roku 2021 a tedy i VH budou v pořádku.  

Do roku 2022 přejde, jak napsal pan Justitianus, dluh za revizi.

Po přijetí faktury v lednu 2022 se zaúčtuje do účetnictví roku 2022  přijatá faktura na straně Dal účtu 321 Dodavatelé a na straně MD účtu 383 Výdaje příštích období.  DLuh se tak přeúčtuje z účtu 383 na účet 321  Dodavatelé. 

Úhrada se účtuje běžným způsobem – MD Dodavatelé, Dal BÚ.

N. Klainová 1/2022